Dosarul de personal si lista documentelor solicitate la angajare

Conform HG 500/2011, art. 8, cu modificarile si completarile ulterioare:
"(1) Angajatorul are obligatia de a intocmi un dosar personal pentru fiecare dintre salariati, de a-l pastra in bune conditii la sediu, precum si de a-l prezenta inspectorilor de munca, la solicitarea acestora.
(2) Dosarul personal al salariatului cuprinde cel putin urmatoarele documente:
- actele necesare angajarii,
- contractul individual de munca,
- actele aditionale si celelalte acte referitoare la modificarea, suspendarea si incetarea contractelor individuale de munca,
- acte de studii/certificate de calificare,
- precum si orice alte documente care certifica legalitatea si corectitudinea completarii in registru. "

Avand in vedere cele de mai sus, propunem urmatorul cuprins pentru un dosar de personal complet si profesional:
1. Documente si date cu caracter personal:
- Copie CI/pasaport sau dovada de rezidenta
- Copie livretul militar, daca este cazul
- Copii ale actelor de stare civila, certificate conform cu originalul, fie de catre detinatorul acestor documente, fie de catre inspectorul de resurse umane (certificat de casatorie, hotarare de divort, certificate de nastere ale copiilor minori)
- Adeverinta medicala eliberata de catre medicul de familie al angajatului, care sa ateste ca este apt de munca si inainte de inceperea efectiva a activitatii, avizul medicului de medicina muncii
- Copii ale actelor de studii, diplome si certificatele de participare la cursurile de instruire sau perfectionare
- Curriculum Vitae, semnat si datat
- Cazierul juridic – in original si valabil la data depunerii la angajator (termen de valabilitate al unui cazier judiciar este de 6 luni de la data emiterii acestuia).
2. Contractul de munca, modificari si alte documente referitoare la activitate:
- Oferta si conditiile de angajare (completata si semnata)
- Contractul de munca insotit de fisa postului, in original semnate si stampilate
- Actele aditionale de modificare/ suspendare
- Situatia disciplinara
- Evaluarile efectuate la actualul loc de munca.
3.Situatia concediilor de odihna si a altor tipuri de concedii
4. Declaratii pe proprie raspundere privind:
- indicarea adresei unde locuieste efectiv
- persoanele aflate in intretinerea sa  pentru acordarea deducerilor ce se impun,
- primirea unui exemplar al Regulamentului intern al angajatorului si luarea la cunostinta,
- alte declaratii specifice angajatorului.
5. Adeverinte si alte documente:
- adeverinte solicitate
- adeverinte eliberate
Un minim de documente ce ar trebui solicitate la angajare sunt :
- CV-ul
- copie CI
- copie diplome de studiu si atestari necesare incadrarii
- adeverinta medicala de la medicul de familie
- adeverinta ITM cu vechimea in munca
- cazierul judiciar
- livretul militar daca este cazul.

Atentie!!!
Anterior inceperii efective a activitatii:
- se va prezenta oferta de angajare, ce va cuprinde toate informatiile relevante ale angajarii (salariu, timp de munca, conditii speciale,etc) insotita de o copie a draftului de contract de munca si fisa de post
- dupa acceptarea ofertei se va semna contractului de munca
- se vor efectua analizele de medicina muncii
Inregistrarea contractului de munca in REVISAL se va face cu o zi inainte de inceperea activitatii, dupa ce toate documentele si formalitatiile prezentate mai sus au fost finalizate.

Contabilitatea obiectelor de inventar

Contabilitatea obiectelor de inventar se tine cu ajutorul conturilor: 

303.Materiale de natura obiectelor de inventar

323. Materiale de natura obiectelor de inventar în curs de aprovizionare

603. Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

8035. stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinta

Din categoria obiectelor de inventar fac parte echipamentele de protectie, echipamentele de lucru, aparate de masura si control pentru functionarea corecta a echipamentelor, mic mobilier etc.
Intrarea in gestiune a obiectelor de inventar se face prin caile obisnuite:

- prin achizitie de la furnizori

- prin aport in natura de la asociati;

- prin productie proprie;

- prin donatii;

- prin inchiriere.
Documentatia primara referitoare la obiectele de inventar:
- la intrarea in gestiune se intocmeste o Nota de intrare-receptie si o Fisa de magazie daca obiectele de inventar sunt achizitionate intr-o cantitate mare si urmeaza sa se consume treptat;
- la darea in folosinta se va intocmi un Bon de consum.

Contul 303. Materiale de natura obiectelor de inventar

Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta existentei, miscarii si uzurii materialelor de natura obiectelor de inventar.
Contul 303 "Materiale de natura obiectelor de inventar" este un cont de activ.

În debitul contului se înregistreaza:

- valoarea la pret de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar achizitionate de la terti (401, 408, 446, 542);

- valoarea la pret de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar primite de la entitati afiliate sau entitati legate prin interese de participare (451, 453);

- valoarea la pret de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar primite ca aport în natura de la actionari/asociati (456);

- valoarea la pret de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar primite de la unitate sau subunitati (481, 482);

- valoarea la pret de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar aduse de la terti (351, 401);

- valoarea la pret de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar constatate plus la inventar, a celor primite cu titlu gratuit si a celorrezultate din dezmembrari (603, 758);

- valoarea la pret de înregistrare a produselor retinute pentru a fi folosite ca materiale de natura obiectelor de inventar în aceeasi unitate (345);

- diferentele de pret în minus sau favorabile, aferente materialelor de natura obiectelor de inventar achizitionate (308).

În creditul contului se înregistreaza:

- valoarea la pret de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar incluse pe cheltuieli, precum si a celor constatate lipsa la inventar sau distruse (603);

- valoarea la pret de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar livrate unitatii sau subunitatilor (481, 482);

- valoarea la pret de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar trimise spre prelucrare sau în custodie la terti (351);

- valoarea la pret de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar iesite prin donatie (658);

- valoarea la pret de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar vândute ca atare (371);

- valoarea la pret de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar distruse prin calamitati (671).

Soldul contului reprezinta valoarea materialelor de natura obiectelor de inventar existente în stoc.

Contul 323. Materiale de natura obiectelor de inventar în curs de aprovizionare

Cu ajutorul acestui cont se ține evidența materialelor de natura obiectelor de inventar cumpărate, pentru care s-au transferat riscurile și beneficiile aferente, dar care, la finele perioadei de raportare, sunt în curs de aprovizionare.Este cont de activ.

În debitul contului se înregistrează:

- valoarea materialelor de natura obiectelor de inventar cumpărate, pentru care s-au transferat riscurile și beneficiile aferente, dar care sunt în curs de aprovizionare (401).

În creditul contului se înregistrează:

- valoarea materialelor de natura obiectelor de inventar cumpărate, pentru care s-a încheiat procesul de aprovizionare (301, 302, 303, 361, 371, 381).

Soldul debitor al contului reprezintă valoarea materialelor de natura obiectelor de inventar cumpărate, pentru care s-au transferat riscurile și beneficiile aferente, dar care, la finele perioadei de raportare, sunt în curs de aprovizionare.

Contul 603. Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta cheltuielilor privind materialele de natura obiectelor de inventar, la darea in folosinta a acestora.
Contul 603.Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar, este un cont de activ.
In debitul contului se inregistreaza:
– valoarea la pret de inregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar incluse pe cheltuieli, constatate lipsa la inventar, pierderile din deprecieri ireversibile si a celor aflate la terti si a diferentelor de pret nefavorabile, aferente (303, 308, 351);
– valoarea la pret de inregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar aprovizionate, in cazul folosirii inventarului intermitent (401);
– sume in curs de clarificare (473).

Contul 603.Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar, poate fi creditat in cursul perioadei, pentru operatiile in participatie, cu sumele transmise pe baza de decont.
La sfarsitul perioadei, soldul contului se transfera asupra contului de profit si pierdere (121).

Contul 8035. Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosință, este un cont special, funcţionând în partidă simplă, fără conturi în contrapartidă.

Cu ajutorul acestui cont se ține evidența stocurilor de natura obiectelor de inventar date în folosință.
În debitul contului se înregistrează:
- valoarea stocurilor de natura obiectelor de inventar date în folosință
În creditul contului se înregistrează:
- aceleași stocuri, în momentul scoaterii lor din folosință.
Soldul contului reprezintă valoarea stocurilor de natura obiectelor de inventar date în folosință.

Monografie contabila:

1. Se achizitioneaza obiecte de inventar in suma de 200 ron+ tva, care se dau in folosinta in aceeasi luna. Se procedeaza astfel:

a) Achizitia:

- documente: in baza facturii primite de la furnizor se intocmeste Nota de Intrare-Receptie (NIR) sau Fisa de Magazie, in 2 exemplare,

- inregistrari contabile:

% = 401      200 lei

303              161 lei

4426              39 lei

b) Darea in folosinta:

- documente: se intocmeste Bonul de Consum in 2 exemplare
- inregistrari contabile:

603 = 303   161 lei

c) Sumele se pot inregistra extracontabil in contul 8035.Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinta.

Aceasta inregistrare este utila cu ocazia inventarierii patrimoniului, pentru ca asigura o evidenta a obiectelor de inventar date in folosinta de-a lungul timpului, si constituie o baza pentru verificarea listelor de inventar.

Chestiuni de baza. Responsabilitati departament contabil

Pentru incepatori sau pentru cei interesati, detaliem mai jos cateva dintre responsabilitatile departamentului de contabilitate grupate pe categorii:

* Contabilitate primara include:

- intocmirea registrului de casa.

- intocmirea notelor de intrare-receptie (nir-uri).

- intocmirea de conturilor de cheltuieli.

- intocmirea facturilor care trebuie emise catre clienti (facturare).

- intocmirea de dispozitii de plata/incasare catre casierie.

- completarea de chitante, cecuri, ordine de plata, foi de varsamant.

* Contabilitatea financiara include:

- Calculul impozitului pe profit sau a impozitului pe veniturile microintreprinderii, dupa caz, intocmirea si depunerea declaratiilor in termenele legale.

- Calculul impozitului pe dividende, intocmirea si depunerea declaratiilor privind impozitul pe dividende

- Calculul impozitului pe veniturile persoanelor fizice si juridice nerezidente.

- Intocmirea jurnalelor contabile prevazute de lege: Registrul Jurnal, Registrul Inventar, Registrul Cartea Mare.

- Evidenta analitica si sintetica clienti, furnizori.

- Intocmirea decontului de TVA si depunerea acestuia in termenele legale.

- Consolidarea balantelor de verificare pentru grupuri de societãti si transpunerea lor în bilant.

- Intocmirea/certificarea/depunerea bilantului contabil.

- Intocmirea altor situatii sau rapoarte cerute de legislatia in vigoare.

- Intocmirea de raportari contabile externe, daca specificul lactivitatii o impune catre parteneri, furnizori sau clienti externi.

- Informarea periodica a conducerii asupra situatiei economico-financiare a societatii.

- Informarea permanenta si in timp util a conducerii societatii privind reglementarile din domeniul fiscal sifinanciar-contabil.

- Informari periodice privind schimbarile legislatiei fiscale privitoare la activitatea beneficiarului.

- Participarea cu ocazia verificarii contabilitatii de catre organele abilitate prin lege de a efectua controale financiare si fiscale.

* Contabilitate de gestiune include:

- Evidenta global-valorica, cantitativ-valorica, dupa caz, si intocmirea balantei analitice a stocurilor.

- Elaborarea balantei de verificare si a balantelor analitice.

- Evidenta mijloace fixe, calculul amortizarii.

* Servicii de personal:

- întocmirea contractelor de munca, verificarea, si urmarirea dosarelor de personal(fisa de post, medicina muncii,alte documente legate de personal) respectiv desfacerea contractelor de munca si modificarile legate de acestea.

- intocmirea si completarea adeverintelor solicitate de salariatii societatii.

- completare si depunerea Revisal la inspectoratele teritoriale de munca.

- calcularea salariilor.

- intocmirea si editarea statelor de salarii (listelor de avans chenzinal, fluturasilor pentru personal).

- stabilirea platilor aferente contributiilor sociale, a taxelor si impozitelor datorate bugetului de stat.

- intocmire/verificare pontaje lunare pentru calculul salarial.

- calculare sporuri si adaosuri la salariul de baza: ore suplimentare ,spor de noapte,conditii grele, premii, ajutoare.

- calculare concedii de odihna si concedii medicale.

- calculare retineri si popriri salariale.

- elaborarea fiselor fiscale, precum si depunerea lor la institutiile teritoriale.

- intocmire rapoarte de salarizare la solicitarea clientului.

Monografie - Contul 121. PROFIT SI PIERDERE

Reglementat prin OMFP 3055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare.
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta profitului sau pierderii realizate in cursul exercitiului.
Contul 121. Profit si pierdere, este un cont bifunctional.
In creditul contului 121.Profit si pierdere, se inregistreaza:
- la sfarsitul perioadei (luna), soldul creditor al conturilor din clasa 7 (701 la 786);
- pierderea contabila reportata (117).
In debitul contului 121.Profit si pierdere, se inregistreaza:
- la sfarsitul perioadei (luna), soldul debitor al conturilor de cheltuieli (601 la 698);
- profitul net realizat in exercitiul precedent si nerepartizat (117);
- profitul net realizat in exercitiul precedent, care a fost repartizat pe destinatii (129).

Soldul creditor reprezinta profitul realizat, daca veniturile depasesc cheltuielile, iar soldul debitor, pierderea realizata, daca cheltuielile depasesc veniturile.

Exemplu:
La sfarsitul lunii aprilie, sc ALFA srl, prezinta urmatoarea situatie:
-          Emite facturi catre clienti, pe care le incaseaza in cursul perioadei prin banca,  
411= 704, 500 lei
5121=411, 500 lei
-          Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile pe care le achita in aceasi perioada prin banca,
611 = 401, 300 lei
401=5121, 300 lei
La sfarsitul perioadei se vor inchide contul de venit (704) si contul de cheltuieli (611) cu ajutorul contului 121 astfel:
704=121, 500 lei
121=611, 300 lei

D              121           C
Contul 611, 300 lei	Contul 704, 500 lei
Sold creditor	200 lei

ð  Sold final creditor, adica firma a inregistrat profit la sfarsitul perioadei, este de 200 lei

La sfarsitul anului fiscal, soldul contului 121 se inchide prin contul 117.Rezultatul reportat.
Astfel, daca societatea noastra prezinta la 31.12.aaaa:
1.                  Sold creditor, adica profit, vom inregistra     121=117
2.                  Sold debitor, adica pierdere, vom inregistra, 117=121

Situatii financiare 2011

Atentie contribuabili, se apropie termenul de depunere al situatiilor financiare la decembrie- 2011, mai precis data de 29.mai 2012.
In Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 46/19.01.2012 a fost publicat OMFP nr. 52/2012 privind principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale şi a raportărilor anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice (MFP), prin care au fost aduse o serie de precizări referitoare la întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale încheiate la 31 decembrie 2011 şi a raportărilor anuale la 31 decembrie 2011.
Pe site-ul ANAF a fost publicat softul de listare al situatiilor anuale- click aici.
Pentru notele contabile, necesare a fi anexate la situatiile anuale- click aici.

Surse:
http://codfiscal.realitatea.net/omfp-522012-principalele-aspecte-legate-de-intocmirea-si-depunerea-situatiilor-financiare-anuale-si-a-raportarilor-anuale/
http://www.cabinetexpert.ro/2012-05-21/resurse-si-articole-necesare-pentru-alcatuirea-dosarului-de-bilant-la-31-12-2011-modele-utile-actualizate-2012.html
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/1002.html

REGISTRUL-JURNAL DE ÎNCASARI SI PLATI (cod 14-1-1/b)

Legislatie specifica: Ordin nr. 3512 din 27/11/2008 privind documentele financiar-contabile
Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 870 din 23/12/2008, cu modificarile si completarile ulterioare.

Registrul-jurnal de incasari si plati (cod 14-1-1/b) are regim de inregistrare la organele fiscale.

Termenul de pastrare a Registrului-jurnal de incasari si plati, este de 10 ani.

In Registrul Jurnal de Incasari si Plati NU SE INREGISTREAZA:

- aporturile in numerar sau echivalentul in lei al aporturilor in natura facute de asociati/actionari;
- sumele primite sub forma de credite bancare sau de imprumuturi de la persoane fizice ori persoane juridice;

- sumele primite ca despagubiri;

- sumele sau bunurile primite sub forma de sponsorizari, mecenat sau donatii.

Pentru aceste categorii de operatiuni fie se deschid fise pentru operatiuni diverse distincte, fie se intocmesc situatii care sa reflecte situatia detaliata a acestor sume.

 Se intocmeste în conformitate cu prevederile legale, de catre persoanele fizice care desfăşoară activităţi independente şi conduc contabilitatea în partidă simplă. (Formular excel)

Serveste ca:

- document de înregistrare a încasarilor si platilor;

- document de stabilire a situatiei financiare a contribuabilului care conduce evidenta contabila
în partida simpla;

- proba în litigii.

Se întocmeste într-un singur exemplar de catre contribuabili, facându-se înregistrarea operatiunilor efectuate pe baza documentelor justificative, distinct, pe fiecare operatiune, fara a se lasa rânduri libere, dupa ce a fost numerotat, snuruit, parafat si înregistrat la organul fiscal
teritorial.
Pentru fiecare asociatie fara personalitate juridica se va întocmi câte un registru-jurnal de încasari si plati.

În Registrul-jurnal de încasari si plati se înregistreaza nu numai operatiunile în numerar, ci si cele efectuate prin contul curent de la banca.

Contribuabilii platitori de taxa pe valoarea adaugata vor înregistra sumele încasate sau platite, exclusiv taxa pe valoarea adaugata.

Operatiunile înregistrate în Registrul-jurnal de încasari si plati se totalizeaza anual.

Registrul-jurnal de încasari si plati se numeroteaza si se snuruieste. Numerotarea filelor se va face în ordine crescatoare, iar dupa completarea integrala se deschide un nou registru înregistrat si parafat, care va fi numerotat în ordine crescatoare.

Acest registru se parafeaza de catre organul fiscal teritorial la începerea si la încetarea activitatii.
În conditiile conducerii evidentei contabile în partida simpla cu ajutorul tehnicii de calcul, fiecare operatiune economico-financiara se va înregistra în ordine cronologica, în functie de data de întocmire sau de intrare a documentelor. În aceasta situatie Registrul-jurnal de încasari si plati se editeaza lunar, iar paginile vor fi numerotate pe masura editarii lor.

Registrul-jurnal de încasari si plati parafat si înregistrat la organul fiscal teritorial va fi completat lunar, prin preluarea totalului sumelor din Registrul-jurnal de încasari si plati obtinut cu ajutorul tehnicii de calcul.

Se arhiveaza împreuna cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui.

Monografie- Contul 512 Conturi curente la banci

Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta disponibilitatilor in lei si valuta aflate in conturi la banci, a sumelor in curs de decontare, precum si a miscarii acestora.

Contul 512 “Conturi curente la bănci” face parte din grupa 51 “Conturi la bănci” şi este un cont bifuncţional.

Subconturile aferente sunt:

5121. Conturi la bănci în lei

5124. Conturi la bănci în valută

5125. Sume în curs de decontare

In debitul contului 512.Conturi curente la banci, se inregistreaza:
- sumele depuse sau virate in cont, rezultate din incasarile in numerar, din cecuri, din alte conturi bancare, din acreditive etc. (581);
- valoarea subventiilor primite si incasate (131, 445);
- creditele bancare pe termen lung si scurt incasate (162, 519);
- sumele incasate de la societatile comerciale ce detin titluri de participare ale unitatii, de la alte societati din cadrul grupului sau de la alte societati legate prin participatii (166, 451, 452);
- sumele incasate reprezentand alte imprumuturi si datorii asimilate (167);
- valoarea creantelor imobilizate si a dobanzilor aferente incasate, precum si a garantiilor restituite (267);
- sumele incasate de la clienti (411, 413, 419);
- sumele recuperate din debite ale personalului (428);
- taxa pe valoarea adaugata de recuperat, incasata de la bugetul statului (4424);
- sumele restituite de la buget, reprezentand varsaminte efectuate in plus din impozite, taxe, alte datorii si creante (446, 448);
- sumele depuse in cont de catre asociati (455);
- sumele depuse ca aport in numerar la capitalul social (456);
- sumele primite ca rezultat al operatiilor in participatie (458);
- sumele incasate de la debitori diversi (461);
- sumele incasate si necuvenite unitatii (462);
- sumele incasate in avans si care privesc exercitiile urmatoare (472);
- sumele incasate, in curs de clarificare (473);
- sumele virate subunitatilor (in contabilitatea unitatii) sau a unitatii (in contabilitatea subunitatilor) (481);
- valoarea investitiilor financiare pe termen scurt cedate (501, 502, 503, 505, 508);
- valoarea cecurilor si a efectelor comerciale incasate (511);
- sumele incasate reprezentand redevente, locatii de gestiune si chirii (706);
- sumele incasate reprezentand dobanzile aferente disponibilitatilor in conturi la banci (766);
- sumele incasate reprezentand subventiile acordate (741);
- sumele incasate reprezentand alte venituri din exploatare (758);
- sumele incasate reprezentand dividendele pentru participatiile la capitalul altor societati (761, 762);
- sumele incasate reprezentand dobanzile aferente creantelor imobilizate (763);
- sumele incasate din investitiile financiare cedate (764);
- diferentele favorabile de curs valutar, aferente disponibilitatilor la banca, in valuta, la incheierea exercitiului financiar sau operatiunilor efectuate in valuta in cursul exercitiului (765);
- valoarea sconturilor incasate de la furnizori sau alti creditori (767);
- sumele incasate reprezentand venituri extraordinare (771).
In creditul contului 512.Conturi curente la banci, se inregistreaza:
- sumele ridicate in numerar din cont sau virate in alt cont de trezorerie (581);
- sumele platite reprezentand imprumuturile din emisiuni de obligatiuni rambursate (161);
- creditele pe termen lung si scurt rambursate (162, 519);
- sumele platite reprezentand rambursarea altor imprumuturi si datorii asimilate (167);
- sumele restituite societatilor care detin titluri de participare ale unitatii sau altor unitati din cadrul grupului (166, 451);
- valoarea de achizitie a investitiilor financiare cumparate (261, 262, 263, 265, 501, 502, 503, 505, 506, 508);
- varsamintele efectuate pentru titlurile imobilizate si investitiile financiare pe termen scurt (269, 509);
- sumele achitate reprezentand interese de participare (452);
- sumele achitate coparticipantilor sau virate ca rezultat al operatiilor in coparticipatie (458);
- suma dobanzilor platite (168, 518, 666);
- platile efectuate reprezentand avansuri acordate furnizorilor de imobilizari (232, 234);
- valoarea imprumuturilor acordate pe termen lung (267);
- platile efectuate catre furnizori de bunuri si servicii (401, 403, 404, 405, 409);
- platile efectuate catre personalul unitatii (421, 423, 424, 425, 426);
- sumele achitate tertilor, reprezentand retineri sau popriri din salarii (427);
- sumele achitate reprezentand contributia la asigurarile sociale (431);
- sumele achitate reprezentand contributia unitatii si a personalului la constituirea fondului pentru ajutorul de somaj (437);
- sumele virate asigurarilor sociale reflectate ca alte datorii sociale (438);
- sumele platite la buget, reprezentand impozitul pe profit (441);
- plata catre buget a taxei pe valoarea adaugata datorata si taxa pe valoarea adaugata platita in vama (4423, 4426);
- platile efectuate catre organismele publice privind taxele si varsamintele asimilate datorate (447);
- plata catre bugetul de stat a accizelor, altor impozite, taxe si varsaminte asimilate (446, 448);
- plata catre buget a impozitului pe venituri de natura salariilor (444);
- sumele achitate asociatilor (455, 456);
- sumele achitate actionarilor sau asociatilor din dividendele cuvenite (457);
- sumele achitate creditorilor diversi (462);
- restituirea sumelor aflate in curs de clarificare (473);
- platile efectuate reprezentand sume transferate intre unitate si subunitati (481);
- valoarea serviciilor bancare platite (627);
- diferentele nefavorabile de curs valutar, aferente disponibilitatilor aflate in conturi la banca in valuta, la incheierea exercitiului financiar sau operatiunilor efectuate in valuta efectuate in cursul anului (665);
Soldul debitor reprezinta disponibilitatile in lei si in valuta, iar soldul creditor creditele primite.

Documentele justificative care stau la baza inregistrarilor in contabilitate a operatiunilor derulate prin contul de la banca sunt:
- Extrasele de cont
- Ordinele de plata
- CEC
- Cambia
- Foile de varsamant, etc.
In principiu, constitue document justificativ orice document eliberat de banca, direct la ghiseu sau prin sistemele electronice, care confirma operatiunea efectuata.
In situatia in care asociatii depun bani sub forma de creditari in conturile societatii, trebuie intocmit un contract de creditare intre societate si asociat in care se stabilesc conditiile respectivului imprumut (termene de rambursare, dobanda, etc).
In situatia in care asociatul sau orice alta persoana imputernicita ridica numerar din contul societatii, operatiunea se inregistreaza si in registrul de casa (581=5121 si 5311=581). Deasemenea, in cazul in care suma va ramane in casieria unitatii, registrul de casa va reflecta exact suma disponibila, existenta la momentul respectiv in casierie. Pentru orice iesire de numerar din casierie se vor aduce documente justificative.
Inregistrarile lunare pot fi consemnate intru-un Jurnal de banca.
In cazul in care societate are mai multe conturi deschise, inregistrarile lunare se fac pe conturi analitice, separat pentru fiecare cont bancar in parte (de ex. societatea detine doua conturi de lei, unul deschis la banca X si unul deschis la banca Y; operatiunile din banca X se vor inregistra in contul 5121.1, iar cele din banca Y in contul 5121.2).

Exemplu:
O societate prezinta urmatoarea situatie la sfarsitul lunii X:
-          Incaseaza prin banca, de la clienti , suma de 1000 lei
       5121= 411
-          Incaseaza prin banca suma de 100 lei, reprezentand TVA de rambursat de la Bugetul de stat
       5121=4424
-          Achita prin banca, salarii in suma de 50 lei
         421=5121
-          Achita prin banca furnizori, in suma de 60 lei
         401=5121
-          Ramburseaza un imprumut pe termen lung in suma de 600 lei
       1621=5121
La sfarsitul perioadei societatea va prezenta urmatoarea situatie in contul 5121:

D                           5121. Conturi la banci in lei                                  C
Descriere	suma	Descriere	suma
Incasari clienti	1.000 lei	Plati angajati	50 lei
Incasari buget	100 lei	Plati furnizori	60 lei
		Rambursare imprumut	600 lei
Total	1.100 lei	Total	710 lei
Sold Debitor (disponibil cont la sfarsitul perioadei)	390 lei