TVA-ul este acea taxă pe care toată lumea o plătește, nimeni nu o iubește, dar toată lumea trebuie să o înțeleagă.
Mai ales când ajunge în contabilitate și refuză să se „închidă” singură la sfârșit de lună.
Vestea bună? TVA-ul nu este greu.
Vestea proastă? Pare greu până înțelegi logica.
Vestea si mai proastă? Statul nu acceptă „n-am știut”.
Hai să vedem "cum se înregistrează TVA" simplu, clar și fără dramă inutilă.
Ce este TVA-ul, explicat fără limbaj de lege
TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) este:
* o taxă pe care firma **o încasează pentru stat**
* o taxă pe care firma **o plătește și speră să o recupereze**
👉 TVA nu este venit.
👉 TVA nu este cheltuială.
👉 TVA este doar „în trecere”. Un musafir care nu stă niciodată prea mult… dacă faci lucrurile corect.
Conturile de TVA (personajele principale)
Nu trebuie să știi tot Planul de Conturi pe de rost. Doar acestea:
* 4426 – TVA deductibilă (TVA plătită, dar „recuperabilă, teoretic”)
* 4427 – TVA colectată (TVA încasată, dar NU e a ta)
* 4423 – TVA de plată (TVA care pleacă la stat)
* 4424 – TVA de recuperat (TVA care… așteaptă)
TVA la cumpărare – când firma plătește TVA
Exemplu:
Primești o factură de la furnizor:
* bunuri/servicii: 1.000 lei
* TVA 21%: 210 lei
* total: 1.210 lei
Înregistrare contabilă:
Cheltuieli / Stocuri: 1.000
4426 TVA deductibilă: 210
401 Furnizori: 1.210
Traducere contabilă:
* firma scoate bani din buzunar
* TVA-ul NU este pierdut
* îl notăm frumos la „deductibilă” și sperăm că ANAF e de acord
TVA la vânzare – când firma colectează TVA (pentru altcineva)
Exemplu:
Firma emite o factură:
* servicii: 2.000 lei
* TVA 21%: 420 lei
* total: 2.420 lei
Înregistrare contabilă:
4111 Clienți 2.420
Venituri 2.000
4427 TVA colectată 420
🔎 Atenție importantă:
* cei 420 lei NU sunt venit
* NU sunt „bani în plus”
* sunt bani pe care firma îi ține temporar, până la următoarea întâlnire cu statul
Momentul adevărului: calculul TVA la sfârșit de lună
Aici se face comparația clasică: TVA colectată vs TVA deductibilă, un fel de duel contabil.
Situația 1: TVA de plată (statul zâmbește)
* TVA colectată: 420 lei
* TVA deductibilă: 210 lei
=TVA de plată: **210 lei**
4427 TVA colectată: 420
4426 TVA deductibilă: 210
= 4423 TVA de plată: 210
Ai câștigat experiență. Statul a câștigat bani.
Situația 2: TVA de recuperat (firma așteaptă)
* TVA colectată: 200 lei
* TVA deductibilă: 350 lei
=TVA de recuperat: **150 lei**
4427 TVA colectată: 200
4426 TVA deductibilă: 350
= 4424 TVA de recuperat: 150
👉 TVA de recuperat există.
👉 Când vine? Cândva.
Până atunci, stă frumos în contabilitate.
Plata TVA către stat (final inevitabil)
Când TVA-ul se plătește:
4423 TVA de plată 210
5121 Cont bancar 210
TVA-ul părăsește firma. Liniște temporară. Până luna următoare.
Greșeli clasice (testate de generații ):
* tratarea TVA ca venit („dar sunt bani în cont!”)
* tratarea TVA ca cheltuială („dar i-am plătit!”)
* aplicarea greșită a cotei (11% vs 21%)
* ignorarea închiderii lunare („las’ că vedem noi”)
!Spoiler: ANAF vede.
Concluzie
TVA-ul nu este complicat. Este doar consecvent, neiertător, si foarte atent la detalii.
Regula de aur rămâne aceeași:
"TVA colectată – TVA deductibilă = TVA de plată sau de recuperat"
Dacă înțelegi asta, ești deja peste media panicii contabile.
TVA-ul nu este doar problema noastră, este "o experienta globala".
Îl găsești peste tot în lume, sub diverse nume (VAT, GST, Sales Tax), cu cote diferite, dar cu aceeași logică implacabilă: îl colectezi, îl deduci și, la final, nu rămâne niciodată la tine. Se schimbă țara, se schimbă procentul, durerea contabilă rămâne globală.
Cu alte cuvinte, dacă înțelegi TVA-ul aici, îl vei recunoaște instant și în altă țară. Doar nivelul de stres se ajustează local.
Spor,
Niciun comentariu:
Trimiteți un comentariu