Evidenta timpului lucrat. Legislatie si comentarii

Conform art. 119. din Codul Muncii "Angajatorul are obligaţia de a ţine evidenţa orelor de muncã prestate de fiecare salariat şi de a supune controlului inspecţiei muncii aceastã evidenţã ori de câte ori este solicitat."

Evidenta orelor lucrate se tine cu ajutorul Condicilor de prezenta, Foilor de pontaj, sau in cazul societatilor cu multi angajati prin sistemele electronice de pontaj.

La sfarsitul fiecarei luni, pe baza orelor lucrate si trecute in fisele de prezenta se intocmeste statul de plata si se raporteaza diferitele tipuri de concedii  avute in perioada respectiva de angajati.

Va punem la dispozitie un model de foaie de Pontaj pentru anul 2012. Foaia este realizata in in excel si foloseste macro comenzi, asa ca atentie la activarea acestora. Modelul poate fi descarcat aici.

Datine idei ce tipuri de formulare ati dori sa gasiti la noi pe site si vom incerca sa le punem in practica cat mai bine cu putinta.

Control ITM. Tematica si baza legala

Atentie angajatori si departamente resurse umane! Mai jos gasiti o lista cu principalele aspecte verificate de inspectorii ITM, baza legala si amenzile percepute.

Tematica de control	Baza legala	Sanctiune
Obligatia de incheiere a contractului individual de munca in forma scrisa.	Codul muncii, art. 16, alin 1	-primirea la munca a pana la 5 persoane fara incheierea unui contract individual de munca, potrivit art. 16 alin. (1), amenda de la 10.000 lei la 20.000 lei pentru fiecare persoana identificata; (art.260, lit.e) - prestarea muncii de catre o persoana fara incheierea unui contract individual de munca, cu amenda de la 500 lei la 1.000 lei;(art.260, lit. f)-sanctiune pentru persoana. -Constituie infractiune si se sanctioneaza cu inchisoare de la unu la 2 ani sau cu amenda penala primirea la munca a mai mult de 5 persoane, indiferent de cetatenia acestora, fara incheierea unui contract individual de munca.(art. 264, alin 3).
Obligatia angajatorului ca, anterior inceperii activitatii, sa inmaneze salariatului un exemplar din contractul individual de munca.	Codul muncii, art.16, alin 3	amenda de la 1.500 lei la 2.000 lei (art. 260, lit.p)
Clauzele contractului individual de munca nu pot contine prevederi contrare sau drepturi sub nivelul minim stabilit prin acte normative ori prin contracte colective de munca.	Codul muncii, art. 11	amenda de la 2.000 lei la 5.000 lei (art.260, lit.d).
O persoana poate fi angajata in munca numai in baza unui certificat medical, care constata faptul ca cel in cauza este apt pentru prestarea acelei munci.	Codul muncii, art.27, alin 1	amenda de la 1.500 lei la 3.000 lei (art.260, lit. m).
Verificare daca s-a intocmit CIM salariatului si daca a fost inregistrat in REVISAL	Codul muncii, art.16, al.2	amenda de 10.000 lei pentru fiecare persoana primita la munca fara transmiterea la inspectoratul teritorial de munca a registrului completat cu toate elementele contractului individual de munca, fara ca amenda totala cumulata sa depaseasca suma de 50.000 lei (art.9, alin. 2, lit.a, din HG 500/ 2011).
Verificare daca s-a intocmit corect dosarul de personal si daca este complet	HG 500/ 2011, art.8	amenzi prevazute de art. 9, alin.2,lit b și c, din HG. 500/ 2011
Obligatia angajatorului de a  elibera, la cererea salariatului, un document care sa ateste activitatea desfasurata de acesta, durata activitatii, salariul, vechimea in munca, in meserie si in specialitate.	Codul muncii, art. 34, alin 5	amenda de la 300 lei la 1.000 lei, (art. 260, lit. b).
Pe durata reducerii si/sau a intreruperii temporare a activitatii, salariatii implicati in activitatea redusa sau intrerupta, care nu mai desfasoara activitate, beneficiaza de o indemnizatie, platita din fondul de salarii, ce nu poate fi mai mica de 75% din salariul de baza corespunzator locului de munca ocupat, cu exceptia situatiilor prevazute la art. 52 alin. (3) Codul muncii.	Codul muncii, art. 53, alin 1	amenda de la 1.500 lei la 5.000 lei, (art. 260, lit. k).
Obligatia angajatorului de a inregistra demisia salariatului	Codul muncii,art.81, alin 2	amenda de la 1.500 lei la 3.000 lei (art.260, lit. n).
Verificare daca s-a intocmit programarea concediului de odihna, daca s-a acordat concediu de odihna pe anul precedent, daca a fost notificat in statele de plata acest fapt (acordare drepturi salariale corespunzatore acestuia daca nu a fost realizat fizic si a fost incetat CIM salariatului - dovada semnata sau bancara)	Codul muncii, art.146, 148, 149
Obligatia recrutarii, incheierii CIM fara taxa de la salariat.	Codul muncii, art.102	amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei, pentru fiecare persoana identificata, fara a depasi valoarea cumulata de 100.000 lei ,(art.260, lit. o)
Angajatorul are obligatia de a tine evidenta orelor de munca prestate de fiecare salariat si de a supune controlului inspectiei muncii aceasta evidenta ori de cate ori este solicitat.	Codul muncii, art.119	amenda de la 1.500 lei la 3.000 lei (art.260, lit. m)
Ore suplimentare efectuate peste limita legala, la CIM cu timp partial, de persoane sub 18 ani,	Codul muncii, art.120. 121, 122, 123, 124	amenda de la 1.500 lei la 3.000 lei (art. 260, lit. i)
Verificare daca s-a modificat salariul minim incepand cu 01.01.2011 la 670 lei (HG 1193/24.11.2010)	Codul muncii, art.164	amenda de la 300 lei la 2.000 lei (art.260, lit. a)
Verificare daca se respecta prevederile din Codul Muncii referitoare la repausul saptamanal	Codul muncii, art.137	amenda de la 1.500 lei la 3.000 lei ( art.260, lit. j).
Verificare daca se respecta prevederile din Codul Muncii referitoare la munca de noapte	Codul muncii, art.125, 126, 127, 128	amenda de la 1.500 lei la 3.000 lei (art.260, lit. l)
Verificare daca se respecta  sarbatorile legale respectiv compensarea acestui drept acordate in 30 zile de la ziua de sarbatoare	Codul muncii, art.139, 142	amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei (art. 260, lit.g)
Programul in sarbatorile legale	Codul muncii, art.140	amenda de la 5.000 lei la 20.000 lei ( art. 260, lit.h)
Legea zilierilor - modul de intocmire si completare a registrului, respectarea domeniilor in care pot fi beneficiari ai acestei legi	Legea zilierilor nr.52 din 2011
Respectarea reglementarilor legale de catre PFA care pot avea angajati	OUG 44/2008 cu OUG 44/2011

Concediu de maternitate si CIM cu timp partial

Indemnizatia de crestere a copilului are caracter de venit de inlocuire a oricarui tip de venit profesional supus impozitului pe venit potrivit prevederilor Legii nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. Conform Art. 12 alin. 2 din OUG 148/2005 cu modificarile ulterioare: "(2) Plata indemnizatiei prevazute la art. 1 alin. (1), respectiv la art. 2, se suspenda începând cu ziua urmatoare celei în care beneficiarul realizeaza venituri profesionale supuse impozitului pe venit potrivit prevederilor Legii nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare."              

Atentie angajati! Ce platiti in fiecare luna la bugetul de stat

Cati dintre dumneavoastra, stiti exact cum vi se calculeaza salariul, de ce platiti anumite contributii si mai exact cand si cum puteti beneficia de respectivele sume.

Fiecare persoana ce are calitatea de angajat datoreaza statului:

0,5% la Fondul de Somaj, 

5,5% la Fondul de Sanatate, 

10,5% Contributia la Asigurarile Sociale si 

16% Impozitul pe venit. 

Sumele sunt retinute si virate de angajatorii dumneavoastra direct in conturile trezoreriei statului. Angajatul primeste in fiecare luna un fluturas cu valoarea impozitelor platite si diferenta ce o mai are de primit. Consideram ca este important ca fiecare dintre noi sa stie ce plateste si mai ales cand are dreptul sa beneficieze de aceste sume sau servicii.

Ei bine ne-am documentat pentru dumneavoastra si in randurile de mai jos am raspuns pe cat posibil acestei ghicitori.

=>Fondul de Somaj, cred ca este clar pentru toata lumea cand beneficiem de sumele platite in contul acestui impozit. Cuantumul indemnizatiei de somaj reprezinta 75% din salariul de baza minim brut pe tara in vigoare la data stabilirii acesteia (in prezent salariul minim brut pe tara este stabilit la valoarea de 700 lei lunar, pentru un program complet de lucru de 169,333 ore în medie pe lună, reprezentând 4,13 lei/oră), la care se adauga, pentru persoanele cu un stagiu de cotizare mai mare de 3 ani, o suma calculata prin aplicarea asupra mediei salariului brut de baza lunar pe ultimele 12 luni a unei cote procentuale diferentiate, astfel:

3% pentru persoanele cu un stagiu de cotizare de cel putin 3 ani;

5% pentru persoanele cu un stagiu de cotizare de cel putin 5 ani;

7% pentru persoanele cu un stagiu de cotizare de cel putin 10 ani;

10% pentru persoanele cu un stagiu de cotizare de cel putin 20 de ani.

Indemnizatia de somaj se acorda somerilor pe perioade stabilite diferentiat, in functie de stagiul de cotizare, dupa cum urmeaza:

-6 luni, pentru persoanele cu un stagiu de cotizare de cel putin un an;

-9 luni, pentru persoanele cu un stagiu de cotizare de cel putin 5 ani;

-12 luni, pentru persoanele cu un stagiu de cotizare mai mare de 10 ani

Exemplu: Dl. Popescu a lucrat 3 ani, avand un salariu de incadrare de 2.000 ron. La data intrari in somaj legislatia prevedea un salariu minim brut pe tara de 700 ron.

Dl. Popescu este indreptatit la primirea unei indemnizatii de somaj in cuatum de aproximativ:

75% x 700 ron= 525 ron (+)

3% x 2000 ron= 60 ron

----------------------------------

 Total indemnizatie somaj 525 + 60 =585 ron timp de 6 luni 

=>Fondul de Sanatate, este reglementat prin OUG 150/2002 cu modificarile si completarile ulterioare. Conform Sectiunii 2, art. 10, alin.(1) – “Asiguratii au dreptul la un pachet de servicii de baza care cuprinde servicii medicale, servicii de ingrijire a sanatatii, medicamente, materiale sanitare si dispozitive medicale. “ 

“Art. 11. - (1) Asiguratii beneficiaza de pachetul de servicii de baza in caz de boala sau de accident, din prima zi de imbolnavire sau de la data accidentului si pana la vindecare, in conditiile stabilite de prezenta ordonanta de urgenta. “

In concluzie, prin plata sumelor la Fondul de Sanatate avem dreptul la un pachet de servicii medicale de baza in conditiile legii. Atentie legea prevede si exceptii. Tot ce trebuie sa facem este sa fim inscrisi pe lista unui medic de familie si sa putem face dovada ca suntem platitori la fondul de sanatate. Calitatea de asigurat si in consecinta dovada de platitor la fondul de sanatate se realizeaza prin solicitarea unei adeverinte de la societatea angajatoare. 

=>Contributia la Asigurarile Sociale - PENSIA, 

Pentru anul 2012 contributia la asigurarile sociale individuale include si contributia de 3,5% pentru fondul de pensii administrate privat. Pensiile sunt  reglementate prin Legea nr. 263 din 2010 cu actualizarile si modificarile ulterioare. 

Atentie, conform Art. 296^4(2) Cod Fiscal, in situatia in care totalul veniturilor prevazute la alin. (1) este mai mare decat valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut, contributia individuala de asigurari sociale se calculeaza in limita acestui plafon, pe fiecare loc de realizare a venitului.

Conform Legii 294/2011, art.16, castigul salarial mediu brut pentru anul 2012 este stabilit la valoarea de 2.117 lei.

In cocluzie daca salariul brut depaseste suma de 10.585 lei, Contributia la Asigurarile sociale se calculeaza la acest nivel.

=>Cota de impozit de 16%, se aplica astfel:

[(Venit Brut x  0,5% Contributia la Fondul de Somaj x 5,5% Contributia la Fondul de Sanatate x 10,5% Contributia la Asigurarile Sociale) – Deducerea personala] x 16%

Deducerea personala :

Conform art. 56 din Codul fiscal:

"(1) Persoanele fizice prevăzute la art. 40 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) Codul Fiscal, au dreptul la deducerea din venitul net lunar din salarii a unei sume sub formă de deducere personală, acordată pentru fiecare lună a perioadei impozabile numai pentru veniturile din salarii la locul unde se află funcţia de bază.

(2) Deducerea personală se acordă pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de până la 1.000 lei inclusiv, astfel:

- pentru contribuabilii care nu au persoane în întreţinere - 250 lei;

- pentru contribuabilii care au o persoană în întreţinere - 350 lei;

- pentru contribuabilii care au două persoane în întreţinere - 450 lei;

- pentru contribuabilii care au trei persoane în întreţinere - 550 lei;

- pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane în întreţinere - 650 lei.

Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii cuprinse între 1.000,01 lei şi 3.000 lei, inclusiv, deducerile personale sunt degresive faţă de cele de mai sus şi se stabilesc prin ordin al ministrului finanţelor publice.

Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii de peste 3.000 lei nu se acordă deducerea personală.

(3) Persoana în întreţinere poate fi soţia/soţul, copiii sau alţi membri de familie, rudele contribuabilului sau ale soţului/soţiei acestuia până la gradul al doilea inclusiv, ale cărei venituri, impozabile şi neimpozabile, nu depăşesc 250 lei lunar.

(4) În cazul în care o persoană este întreţinută de mai mulţi contribuabili, suma reprezentând deducerea personală se atribuie unui singur contribuabil, conform înţelegerii între părţi.

(5) Copiii minori, în vârstă de până la 18 ani împliniţi, ai contribuabilului sunt consideraţi întreţinuţi.

(6) Suma reprezentând deducerea personală se acordă pentru persoanele aflate în întreţinerea contribuabilului, pentru acea perioadă impozabilă din anul fiscal în care acestea au fost întreţinute. Perioada se rotunjeşte la luni întregi în favoarea contribuabilului.

(7) Nu sunt considerate persoane aflate în întreţinere:

a) persoanele fizice care deţin terenuri agricole şi silvice în suprafaţă de peste 10.000 mp în zonele colinare şi de şes şi de peste 20.000 mp în zonele montane;

b) persoanele fizice care obţin venituri din cultivarea şi din valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor în sere, în solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat, din cultivarea şi din valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor, precum şi din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole, indiferent de suprafaţă.

(8) Deducerea personală determinată potrivit prezentului articol nu se acordă personalului trimis în misiune permanentă în străinătate, potrivit legii."

Conform OMFP 1016/2005, cu actualizarile si modificarile ulterioare, formula de calcul pentru stabilirea cuantumului deducerii personale este urmatoarea:

					- lei (RON)-
Venit brut lunar din salarii (VBL)	Deducere personala lunara stabilita pentru un contribuabil in functie de numarul persoanelor aflate in intretinere
	Fara persoane in intretinere	Cu o persoana in intretinere	Cu 2 persoane in intretinere	Cu 3 persoane in intretinere	Cu 4 sau mai multe persoane in intretinere
Pana la 1.000	250	350	450	550	650
De la 1.001 la 3.000	250 x [1-(VBL-1.000)/2.000]	350 x [1-(VBL-1.000)/2.000]	450 x [1-(VBL-1.000)/2.000]	550 x [1-(VBL-1.000)/2.000]	650 x [1-(VBL-1.000)/2.000]
Peste 3.000	0	0	0	0	0

Exemplu calcul salariu net:

Exemplul nr. 1

Angajatul  X este angajat cu norma intreaga la societatea  “ALFA SRL”, cu un salariu brut de 2.000 lei. In cadrul societatii nu functioneaza nici un sindicat. Dl. X are doi copii minori in intretinere.

Calcul Contributii individuale:

-Contributia la asigurarile sociale: 2000 x 10,5% = 210

-Contributia la asigurarile sociale de sanatate : 2000 x 5,5,% = 110

-Contributia la bugetul asigurarilor pentru somaj : 2000 x 0,5% = 10

Calcul Deduceri personale:

 DP = 450 x [1 – ( 2000 – 1000) : 2000] = 450 x ( 1 – 0,5) = 225

Impozitul pe salarii, calculat astfel:

Salariul  (venit) brut : 2.000 lei

Cheltuieli deductibile : 210 + 110 + 10 = 330 ( 210 – cas, 110 – cass, 10 -somaj);

Deducere personala : 225

Venit impozabil : VB – Ch. Ded – DP = 2000 – 330– 225 = 1445 lei

Impozit pe salariu : 1445x 16% = 231,2 deci impozitul retinut va fi 231  ( rezultatul se rotunjeste).

Castigul salarial ( salariul net) : 2000 – 225 -231 = 1544 lei.

Exemplul nr.2

Dl.X. are functia de baza la societatea “A”, unde are un salariu brut de 1500 de lei si un contract de munca cu timp partial la societatea comerciala “B” de unde primeste un salariu brut de 1000 lei. Dl.X. are trei persoane in intretinere, conform declaratiei pe proprie raspundere depusa la primul loc de munca.

Vom calcula castigul salarial in aceasta situatie.

La societatea “A”:

Contributia la asigurarile sociale: 1500 x 10,5% = 157,5, deci 158 lei

Contributia la asigurarile sociale de sanatate : 1500 x 5,5,% = 82,5

Contributia la bugetul asigurarilor pentru somaj : 1500 x 0,5% = 7,5

DP = 550 x [ 1 – ( 1500 – 1000) : 2000] = 550 x ( 1 – 0,25) = 412,5

Salariul ( venit) brut : 1500 lei

Cheltuieli deductibile : 158 + 83 + 8 = 249 ( 158 – cas, 83 – cass, 8 -somaj);

Deducere personala : 420

Venit impozabil : VB – Ch. Ded – DP = 1500 – 249 – 420 = 831 lei

Impozit pe salariu : 831 x 16% = 132,96deci impozitul retinut va fi 133( rezultatul se rotunjeste).

Deci castigul net obtinut la primul loc de munca este:1500 – 249 – 133 = 1118 lei

La societatea  “B”:

Contributia la asigurarile sociale: 1000 x 10,5%   = 105

Contributia la asigurarile sociale de sanatate : 1000 x 5,5,% =55

Contributia la bugetul asigurarilor pentru somaj : 1000 x 0,5% = 5

Salariul ( venit) brut : 1000 lei

Cheltuieli deductibile : 105 + 55 + 5 = 165 ( 105 – cas, 55 – cass, 5 -somaj);

Venit impozabil : VB – Ch. Ded = 1000 –165 = 835 lei

Impozit pe salariu : 835 x 16% = 133,6 deci impozitul retinut va fi 134 lei.

Casigul salarial de la acest loc de munca este : 1000 – 165 – 134 = 701 lei

In concluzie, dl.X castiga lunar 1118 + 701 = 1819 lei