REGISTRUL-JURNAL DE ÎNCASARI SI PLATI (cod 14-1-1/b)

Legislatie specifica: Ordin nr. 3512 din 27/11/2008 privind documentele financiar-contabile
Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 870 din 23/12/2008, cu modificarile si completarile ulterioare.

Registrul-jurnal de incasari si plati (cod 14-1-1/b) are regim de inregistrare la organele fiscale.

Termenul de pastrare a Registrului-jurnal de incasari si plati, este de 10 ani.

In Registrul Jurnal de Incasari si Plati NU SE INREGISTREAZA:

- aporturile in numerar sau echivalentul in lei al aporturilor in natura facute de asociati/actionari;
- sumele primite sub forma de credite bancare sau de imprumuturi de la persoane fizice ori persoane juridice;

- sumele primite ca despagubiri;

- sumele sau bunurile primite sub forma de sponsorizari, mecenat sau donatii.

Pentru aceste categorii de operatiuni fie se deschid fise pentru operatiuni diverse distincte, fie se intocmesc situatii care sa reflecte situatia detaliata a acestor sume.

 Se intocmeste în conformitate cu prevederile legale, de catre persoanele fizice care desfăşoară activităţi independente şi conduc contabilitatea în partidă simplă. (Formular excel)

Serveste ca:

- document de înregistrare a încasarilor si platilor;

- document de stabilire a situatiei financiare a contribuabilului care conduce evidenta contabila
în partida simpla;

- proba în litigii.

Se întocmeste într-un singur exemplar de catre contribuabili, facându-se înregistrarea operatiunilor efectuate pe baza documentelor justificative, distinct, pe fiecare operatiune, fara a se lasa rânduri libere, dupa ce a fost numerotat, snuruit, parafat si înregistrat la organul fiscal
teritorial.
Pentru fiecare asociatie fara personalitate juridica se va întocmi câte un registru-jurnal de încasari si plati.

În Registrul-jurnal de încasari si plati se înregistreaza nu numai operatiunile în numerar, ci si cele efectuate prin contul curent de la banca.

Contribuabilii platitori de taxa pe valoarea adaugata vor înregistra sumele încasate sau platite, exclusiv taxa pe valoarea adaugata.

Operatiunile înregistrate în Registrul-jurnal de încasari si plati se totalizeaza anual.

Registrul-jurnal de încasari si plati se numeroteaza si se snuruieste. Numerotarea filelor se va face în ordine crescatoare, iar dupa completarea integrala se deschide un nou registru înregistrat si parafat, care va fi numerotat în ordine crescatoare.

Acest registru se parafeaza de catre organul fiscal teritorial la începerea si la încetarea activitatii.
În conditiile conducerii evidentei contabile în partida simpla cu ajutorul tehnicii de calcul, fiecare operatiune economico-financiara se va înregistra în ordine cronologica, în functie de data de întocmire sau de intrare a documentelor. În aceasta situatie Registrul-jurnal de încasari si plati se editeaza lunar, iar paginile vor fi numerotate pe masura editarii lor.

Registrul-jurnal de încasari si plati parafat si înregistrat la organul fiscal teritorial va fi completat lunar, prin preluarea totalului sumelor din Registrul-jurnal de încasari si plati obtinut cu ajutorul tehnicii de calcul.

Se arhiveaza împreuna cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui.