Fiecare persoana ce are calitatea de angajat datoreaza
statului:
0,5% la Fondul de Somaj,
5,5% la Fondul de Sanatate,
10,5% Contributia
la Asigurarile Sociale si
16% Impozitul pe venit.
Sumele sunt retinute si virate
de angajatorii dumneavoastra direct in conturile trezoreriei statului.
Angajatul primeste in fiecare luna un fluturas cu valoarea impozitelor platite
si diferenta ce o mai are de primit. Consideram ca este important ca fiecare
dintre noi sa stie ce plateste si mai ales cand are dreptul sa beneficieze de
aceste sume sau servicii.
Ei bine ne-am documentat pentru dumneavoastra si in
randurile de mai jos am raspuns pe cat posibil acestei ghicitori.
=>Fondul de Somaj,
cred ca este clar pentru toata lumea cand beneficiem de sumele platite in
contul acestui impozit. Cuantumul indemnizatiei de somaj reprezinta 75% din
salariul de baza minim brut pe tara in vigoare la data stabilirii acesteia (in
prezent salariul minim brut pe tara este stabilit la valoarea de 700 lei lunar,
pentru un program complet de lucru de 169,333 ore în medie pe lună,
reprezentând 4,13 lei/oră), la care se adauga, pentru persoanele cu un stagiu
de cotizare mai mare de 3 ani, o suma calculata prin aplicarea asupra mediei
salariului brut de baza lunar pe ultimele 12 luni a unei cote procentuale
diferentiate, astfel:
3% pentru persoanele cu un stagiu de cotizare de cel putin 3
ani;
5% pentru persoanele cu un stagiu de cotizare de cel putin 5
ani;
7% pentru persoanele cu un stagiu de cotizare de cel putin
10 ani;
10% pentru persoanele cu un stagiu de cotizare de cel putin
20 de ani.
Indemnizatia de somaj se acorda somerilor pe perioade
stabilite diferentiat, in functie de stagiul de cotizare, dupa cum urmeaza:
-6 luni, pentru persoanele cu un stagiu de cotizare de cel
putin un an;
-9 luni, pentru persoanele cu un stagiu de cotizare de cel
putin 5 ani;
-12 luni, pentru persoanele cu un stagiu de cotizare mai
mare de 10 ani
Exemplu:
Dl. Popescu a lucrat 3 ani, avand un salariu de incadrare de 2.000 ron. La data
intrari in somaj legislatia prevedea un salariu minim brut pe tara de 700 ron.
Dl. Popescu este indreptatit la primirea unei indemnizatii
de somaj in cuatum de aproximativ:
75% x 700 ron= 525 ron (+)
3% x 2000 ron= 60 ron
----------------------------------
Total indemnizatie somaj 525 + 60 =585 ron timp de 6
luni
=>Fondul de Sanatate,
este reglementat prin OUG 150/2002 cu modificarile si completarile ulterioare.
Conform Sectiunii 2, art. 10, alin.(1) – “Asiguratii au dreptul la un pachet de
servicii de baza care cuprinde servicii medicale, servicii de ingrijire a
sanatatii, medicamente, materiale sanitare si dispozitive medicale. “
“Art. 11. - (1) Asiguratii beneficiaza de pachetul de
servicii de baza in caz de boala sau de accident, din prima zi de imbolnavire
sau de la data accidentului si pana la vindecare, in conditiile stabilite de
prezenta ordonanta de urgenta. “
In concluzie, prin plata sumelor la Fondul de Sanatate avem
dreptul la un pachet de servicii medicale de baza in conditiile legii. Atentie
legea prevede si exceptii. Tot ce trebuie sa facem este sa fim inscrisi pe
lista unui medic de familie si sa putem face dovada ca suntem platitori la
fondul de sanatate. Calitatea de asigurat si in consecinta dovada de platitor
la fondul de sanatate se realizeaza prin solicitarea unei adeverinte de la
societatea angajatoare.
=>Contributia la Asigurarile Sociale - PENSIA,
Pentru anul 2012 contributia la asigurarile sociale
individuale include si contributia de 3,5% pentru fondul de pensii administrate
privat. Pensiile sunt reglementate prin Legea nr. 263 din 2010 cu
actualizarile si modificarile ulterioare.
Atentie,
conform Art. 296^4(2) Cod Fiscal, in situatia in care totalul veniturilor
prevazute la alin. (1) este mai mare decat valoarea a de 5 ori castigul
salarial mediu brut, contributia individuala de asigurari sociale se calculeaza
in limita acestui plafon, pe fiecare loc de realizare a venitului.
Conform Legii 294/2011, art.16, castigul salarial mediu brut
pentru anul 2012 este stabilit la valoarea de 2.117 lei.
In cocluzie daca salariul brut depaseste suma de 10.585 lei,
Contributia la Asigurarile sociale se calculeaza la acest nivel.
=>Cota de impozit de 16%,
se aplica astfel:
[(Venit Brut x 0,5% Contributia la Fondul de Somaj x
5,5% Contributia la Fondul de Sanatate x 10,5% Contributia la Asigurarile
Sociale) – Deducerea personala] x 16%
Deducerea personala :
Conform art. 56 din Codul fiscal:
"(1) Persoanele fizice prevăzute la art. 40
alin. (1) lit. a) şi alin. (2) Codul Fiscal, au dreptul la deducerea din
venitul net lunar din salarii a unei sume sub formă de deducere personală,
acordată pentru fiecare lună a perioadei impozabile numai pentru veniturile din
salarii la locul unde se află funcţia de bază.
(2) Deducerea personală se acordă pentru persoanele fizice
care au un venit lunar brut de până la 1.000 lei inclusiv, astfel:
- pentru contribuabilii care nu au persoane în întreţinere -
250 lei;
- pentru contribuabilii care au o persoană în întreţinere -
350 lei;
- pentru contribuabilii care au două persoane în întreţinere
- 450 lei;
- pentru contribuabilii care au trei persoane în întreţinere
- 550 lei;
- pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane
în întreţinere - 650 lei.
Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare
din salarii cuprinse între 1.000,01 lei şi 3.000 lei, inclusiv, deducerile
personale sunt degresive faţă de cele de mai sus şi se stabilesc prin ordin al
ministrului finanţelor publice.
Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare
din salarii de peste 3.000 lei nu se acordă deducerea personală.
(3) Persoana în întreţinere poate fi soţia/soţul, copiii sau
alţi membri de familie, rudele contribuabilului sau ale soţului/soţiei acestuia
până la gradul al doilea inclusiv, ale cărei venituri, impozabile şi
neimpozabile, nu depăşesc 250 lei lunar.
(4) În cazul în care o persoană este întreţinută de mai
mulţi contribuabili, suma reprezentând deducerea personală se atribuie unui
singur contribuabil, conform înţelegerii între părţi.
(5) Copiii minori, în vârstă de până la 18 ani împliniţi, ai
contribuabilului sunt consideraţi întreţinuţi.
(6) Suma reprezentând deducerea personală se acordă pentru
persoanele aflate în întreţinerea contribuabilului, pentru acea perioadă
impozabilă din anul fiscal în care acestea au fost întreţinute. Perioada se
rotunjeşte la luni întregi în favoarea contribuabilului.
(7) Nu sunt considerate persoane aflate în întreţinere:
a) persoanele fizice care deţin terenuri agricole şi silvice
în suprafaţă de peste 10.000 mp în zonele colinare şi de şes şi de peste 20.000
mp în zonele montane;
b) persoanele fizice care obţin venituri din cultivarea şi
din valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor în sere, în solarii
special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat, din cultivarea şi
din valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor, precum şi
din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole, indiferent de suprafaţă.
(8) Deducerea personală determinată potrivit prezentului
articol nu se acordă personalului trimis în misiune permanentă în străinătate,
potrivit legii."
Conform OMFP 1016/2005, cu actualizarile si modificarile ulterioare, formula de calcul pentru stabilirea cuantumului deducerii
personale este urmatoarea:
- lei (RON)-
|
|||||
Venit brut lunar din salarii (VBL)
|
Deducere personala lunara stabilita
pentru un contribuabil in functie de numarul persoanelor aflate in
intretinere
|
||||
Fara persoane in intretinere
|
Cu o persoana in intretinere
|
Cu 2 persoane in intretinere
|
Cu 3 persoane in intretinere
|
Cu 4 sau mai multe persoane in intretinere
|
|
Pana la 1.000
|
250
|
350
|
450
|
550
|
650
|
De la 1.001 la 3.000
|
250 x [1-(VBL-1.000)/2.000]
|
350 x [1-(VBL-1.000)/2.000]
|
450 x [1-(VBL-1.000)/2.000]
|
550 x [1-(VBL-1.000)/2.000]
|
650 x [1-(VBL-1.000)/2.000]
|
Peste 3.000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Exemplu calcul salariu net:
Exemplul nr. 1
Angajatul X este angajat cu norma intreaga la
societatea “ALFA SRL”, cu un salariu brut de 2.000 lei. In cadrul
societatii nu functioneaza nici un sindicat. Dl. X are doi copii minori in
intretinere.
Calcul Contributii individuale:
-Contributia la asigurarile sociale: 2000 x 10,5% = 210
-Contributia la asigurarile sociale de sanatate : 2000 x
5,5,% = 110
-Contributia la bugetul asigurarilor pentru somaj : 2000 x
0,5% = 10
Calcul Deduceri personale:
DP = 450 x [1 – ( 2000 – 1000) : 2000] = 450 x ( 1 –
0,5) = 225
Impozitul pe salarii,
calculat astfel:
Salariul (venit) brut : 2.000 lei
Cheltuieli deductibile : 210 + 110 + 10 = 330 ( 210 – cas,
110 – cass, 10 -somaj);
Deducere personala : 225
Venit impozabil : VB – Ch. Ded – DP = 2000 – 330– 225 = 1445
lei
Impozit pe salariu : 1445x 16% = 231,2 deci impozitul
retinut va fi 231 ( rezultatul se rotunjeste).
Castigul salarial ( salariul net) : 2000 – 225 -231 = 1544 lei.
Exemplul nr.2
Dl.X. are functia de baza la societatea “A”, unde are un
salariu brut de 1500 de lei si un contract de munca cu timp partial la
societatea comerciala “B” de unde primeste un salariu brut de 1000 lei. Dl.X.
are trei persoane in intretinere, conform declaratiei pe proprie raspundere
depusa la primul loc de munca.
Vom calcula castigul salarial in aceasta situatie.
La societatea “A”:
Contributia la asigurarile sociale:
1500 x 10,5% = 157,5, deci 158 lei
Contributia la asigurarile sociale de
sanatate : 1500 x 5,5,% = 82,5
Contributia la bugetul asigurarilor
pentru somaj : 1500 x 0,5% = 7,5
DP = 550 x [ 1 –
( 1500 – 1000) : 2000] = 550 x ( 1 – 0,25) = 412,5
Salariul ( venit) brut : 1500 lei
Cheltuieli
deductibile : 158 + 83 + 8
= 249 ( 158 – cas, 83 – cass, 8 -somaj);
Deducere personala : 420
Venit impozabil
: VB – Ch. Ded
– DP = 1500 – 249 – 420 = 831 lei
Impozit pe
salariu : 831 x 16% =
132,96deci impozitul retinut va fi 133( rezultatul se rotunjeste).
Deci castigul net obtinut la
primul loc de munca este:1500 – 249 – 133 = 1118 lei
La societatea “B”:
Contributia la asigurarile sociale: 1000 x 10,5%
= 105
Contributia la asigurarile sociale de sanatate : 1000 x
5,5,% =55
Contributia la bugetul asigurarilor pentru somaj : 1000 x
0,5% = 5
Salariul ( venit) brut : 1000 lei
Cheltuieli deductibile :
105 + 55 + 5 = 165 ( 105 – cas, 55 – cass, 5 -somaj);
Venit impozabil :
VB – Ch. Ded = 1000 –165 = 835 lei
Impozit pe salariu
: 835 x 16% = 133,6 deci impozitul retinut va fi 134 lei.
Casigul salarial de
la acest loc de munca este : 1000 – 165 – 134 = 701 lei
In concluzie, dl.X castiga lunar 1118 + 701 = 1819 lei
Niciun comentariu:
Trimiteți un comentariu